A Contabilidade Forense é algo pouco conhecido no Brasil, porém vem tomando consistência devido à quebra de empresas provocadas por fraudes e a busca por métodos de prevenção mais efetivos. O primeiro documento histórico que teve como principio as bases da contabilidade Forense de reunir documentos para comprovar as fraudes foi o código de Hamurabi na mesopotâmia que foi escrito 1700 a.c, onde os comerciantes deveriam dar recibos comprovando o pagamento ao tribunal de justiça.
A contabilidade forense teve seu
desenvolvimento e sua evolução nos anos 2000 juntamente com os escândalos da fraude
da Enron, que foi o primeiro caso de fraudes conhecido mundialmente e que foi
propulsor para o estudo dos métodos preventivos.
O conceito de contabilidade forense
é o estudo das fraudes e seus reflexos no patrimônio das organizações, o papel
de um contador forense é a reunião de registros contábeis e provas para
comprovar as fraudes.
Contabilidade forense é uma contabilidade
especializada para descobrir a fraude e o crime no desenvolvimento das funções
públicas e privadas. Ela também
examina as consequências de eventos que podem ser criminosos ou não, para
fornecer ao tribunal provas que envolvem registros contábeis. (HUATUCO, 2007).[1]
Parodi (2005, p. 375) descreve a
importância de gerar provas para comprovar as fraudes, pois uma vez que exista
uma suspeita, esta deve ser investigada e documentada. A investigação deve
incluir entrevistas, vigilância, auditorias investigativas, pesquisas
documentais nos registros e análises organizacionais.
Fonte: TCC – Fraude nas
Organizações Privadas Brasileiras
Material disponibilizado pelo Consultor Tributário Lucas Marques da
Silva
[1] Texto original do autor: Inicialmente a la auditoria forense como una auditoria especializada en descubrir fraudes y delitos en eldesarrollo de las funciones públicas y privadas.También estudial as consecuencias de hechos que pueden ser delictivos o no, para aportar aljuez las pruebasen donde se involucran registros de contabilidad, pruebas particularmente técnico científicas, de suma importância en la época actual de pleno desarrollo científico de la investigación judicial.
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