O especialista em contabilidade forense difere
de auditores e contadores, pois apesar de analisarem documentos os contadores e
auditores não tem o trabalho orientado para a investigação e levantamento do
por que aquele fato ocorreu e quem foram os responsáveis, esse especialista
deve ter a capacidade de interpretação dos vestígios deixados pelos fraudadores
para a geração de provas para os tribunais.
Para
exercer a contabilidade forense no Brasil é necessária uma graduação em
contabilidade juntamente com o Certified Public Accountant (CPA) e
especializações em auditoria e perícia, além de cursos específicos em
contabilidade forense disponibilizado por algumas instituições brasileiras. Esse
profissional vem se destacando dos demais pela assessoria prestada às
organizações em processos judiciais gerados pela investigação de origem financeira,
econômica e contábil, exercendo uma atividade preventiva contra as fraudes.
O
contador forense precisa ter domínio sobre os demonstrativos contábeis da
empresa, ter conhecimento dos tipos de fraudes organizacionais e como as mesmas
são executadas, conhecer os controles internos praticados pela empresa,
monitorá-los e identificar possíveis falhas, é necessário entender de sistemas
tecnológicos internos da empresa, ter a habilidade de direcionar os
funcionários em possíveis entrevistas investigatórias a partir das análises de
comportamento, ter conhecimentos das leis do código civil e como as mesmas são
relacionadas às práticas ilícitas que podem vir a ocorrer dentro de uma
organização.
Segundo
Silva (2012) a investigação do contador forense iniciasse pelos estudos dos
reflexos das fraudes na contabilidade da empresa, abrangendo investigações,
análises e estudos por áreas do balanço, visando à segurança e a proteção do
patrimônio da empresa, essa investigação se dá nas contas do ativo, passivo,
contas do patrimônio líquido e algumas investigações voltadas para lavagem de
dinheiro.
O
administrador como gestor da empresa deve estar munido de todas as ferramentas
para prevenção das fraudes, e conhecer a área da contabilidade forense e o
papel que esse profissional vem desempenhando é de grande importância que o
administrador possa se posicionar frente à detecção desses atos a partir de uma
contabilidade transparente que resguarde o patrimônio da empresa e identifique
documentos que podem virar provas em caso de abertura de processo, para
averiguação de responsáveis pelos atos ilícitos realizados na organização.
Fonte: TCC – Fraude nas
Organizações Privadas Brasileiras
Material disponibilizado pelo Consultor Tributário Lucas Marques da
Silva
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